الفرع الثالث: الميزانية الافتتاحية للتصفية في 15/ 02/1997
حيث تعد هذه الميزانية كنقطة الانطلاق , يبدأ من خلالها المعفي بمختلف أعمال التصفية و قد كانت هاته الميزانية في مؤسسة E.D.I.E.D كما يلي:
الأصول ... الخصوم
رقم ... البيان ... المبالغ ... رقم ... البيان ... المبالغ
2 ... الاستثمارات ... 86, 442. 717. 30 ... 1 ... الأموال الخاصة ... 00, 000. 000. 3 ... 24 ... تجهيزات الإنتاج ... 35, 345. 368 ... 100 ... مساهمات الدولة ... 66, 853. 693. 39 ... 240 ... مباني ... 03, 232. 412. 6 ... 15 ... فرق إعادة التقييم ... 24, 853. 693. 13 - ... 243 ... معدات وأدوات ... 93, 157. 585 ... 18 ... نتائج قيد التخصيص ... 244 ... معدات نقل ... 11, 273. 004. 1 ... 245 ... تجهيزات مكتب ... 247 ... تهيئات و تركيبات
مجموع الصنف 2 ... 28, 451. 087. 39 ... مجموع الصنف 1 ... 42, 352. 612. 29
3 ... المخزونات ... 85, 441. 041. 10 ... 5 ... الديون ... 00, 000. 000. 1 ... 30 ... البضائع ... 08, 625. 414 ... 52 ... ديون الاستثمارات ... 11, 628. 705. 1 ... 31 ... مواد و لوازم ... 521 ... قروض سندية ... 523 ... قروض أخرى ... 32, 849. 299. 41 ... 53 ... ديون مخزونات: ... 530 ... موردون ... 77, 109. 309 ... 54 ... مبالغ محتفظ بها في الحساب ... 02, 628. 271 ... 543 ... ضرائب على الدخل الإجمالي I .R.G ... 26, 343. 346. 2 ... 545 ... اقتطاعات الضمان الاجتماعي ... 547 ... رسوم مستحقة على المبيعات T.V.A ... 57, 474. 731 ... 56 ... ديون الاستغلال: ... 07, 428. 273 ... 562 ... دائنو الخدمات ... 28, 102. 014. 1 ... 563 ... مستخدمون ... 01, 495. 883 ... 564 ... ضرائب الاستغلال الواجبة الأداء ... 568 ... الهيئات الاجتماعية ... 02, 138. 782. 3 ... 57 ... تسبيقات تجارية ... 51, 867. 453. 1 ... 570 ... تسبيقات و سلف مقبوضة من الزبائن ... 579 ... إيرادات قيد التحميل
مجموع الصنف 3 ... 93, 066. 456. 10
4 ... الحقوق ... 85, 374. 387 ... 43 ... حقوق على المخزونات ... 435 ... ايداعات مدفوعة ... 24, 518. 630. 3 ... 45 ... تسبيقات على الحساب ... 457 ... رسوم قابلة للاسترجاع واقتطاعات ... تسبيقات الاستغلال ... 60, 842. 57 ... 46 ... تسبيقات للمستخدمين ... 10, 094. 114. 8 ... 463 ... نفقات في انتظار الاقتطاع ... 469 ... حقوق على الزبائن ... الزبائن ... 36, 603. 641. 19 ... 47 ... أموال جاهزة ... 470 ... البنك ... 88, 185. 027. 3 ... 48 ... الصنوق ... 12, 794. 281 ... 485 ... 487
مجموع الصنف 4 ... 15, 418. 140. 35 ... مجموع الصنف 5 ... 94, 583. 071. 55
المجموع الكلي ... 36, 936. 683. 84 ... المجموع الكلي ... 36, 936. 683. 84
جدول IV - 4 -: الميزانية الافتتاحية لتصفية مؤسسة E.D.I.E.D في 15/ 02/1997
المصدر: وثائق مقدمة من المصفي
قبل أن نتطرق لمختلف العمليات المحاسبية لتصفية مؤسسة E.D.I.E.D , لابد أن نشير إلى أنها دامت سبعة سنوات ابتداء من تاريخ 15/ 02/1997 إلى غاية 10/ 12/2003 , وهو تاريخ إقفال التصفية ,لذا ارتأينا أن نقسم هذا المطلب إلى سبعة فروع يضم كل فرع القيود المحاسبية