الإسلامي وبيت التمويل الكويتي. ويلاحظ أن هذه المؤسسات تقوم بإشراك الحسابات الاستثمارية في جميع الإيرادات وتحمل النفقات.

النموذج الثالث: يتبنى أصحاب هذا النموذج طريقة النمر أو الأعداد ووفقًا لهذه الطريقة يتم اعتبار مساهمة الأموال المشتركة في الاستثمار على أساس فئات المستثمرين ومدة الاستثمار والوزن النسبي لكل فئة، يشترك في ذلك أموال المستثمرين وأموال المساهمين وذلك على النحو التالي:

فئة ... نسبة ... النسبة ... إجمالي الأموال المستثمرة ... الوزن ... مدة التوزيع ... النمر ... الحساب ... الاحتياطي ... المستثمرة ... النسبي

الحسابات الجارية ... 70% ... 30% ... 2

حسابات الاستثمار لمدة 3 أشهر ... 60% ... 40% ... 3

حسابات الاستثمار لمدة 6 أشهر ... 50% ... 50% ... 6

حسابات الاستثمار لمدة 9 أشهر ... 30% ... 70% ... 9

حسابات الاستثمار لمدة سنة ... 20% ... 80% ... 12

أموال المصرف الذاتية ... - ... 100% ... 12

المصدر: د. حسين شحاتة، الجوانب المحاسبية لمشكلة قياس وتوزيع عوائد الاستثمارات في المصارف الإسلامية"دراسة فكرية ميدانية"بحوث مختارة من المؤتمر الأول للبنوك الإسلامية المنعقد باسطنبول 1988 ص 136.

-ويلاحظ في هذه الآلية أنها:

أ ترتب فئات الأموال المشتركة في العملية الاستثمارية على أساس مدة بقائها، فكلما طالت مدة بقاء الأصل المالي كلما كان وزنة أكبر.

ب تراعي الاعتبارات النظامية فيما يتعلق بنسب الاحتياطي القانوني بالنسبة لحسابات الاستثمار والحسابات الجارية، وكذلك الاحتياطي الذي يحتفظ به البنك لمجابهة السحوبات اليومية.

وفي ظننا أن طريقة الأعداد أو النمر تعد هي الآلية الأكثر عدالة والتي ينبغي على المؤسسات المالية الإسلامية إتباعها فهي تقوم على أسس منطقية تبدو أقرب للعدالة من المنهجين السابقين.