9 -ألم يلاحظ مجلس الإدارة الأرقام غير المنطقية الواردة بالتقارير المالية السابقة وخصوصا بما يخص عمليات ألتحوط والتي فاقت أرباحها في بعض الأحيان أرباح عمليات التشغيل الأساسية للشركة.

10 -إن كل هذه النقاط السابقة الذكر وبعد البحث والتحليل والتفسير نصل إلى حقيقة مرة مفادها أن المشكلة هي ليست بمعايير المحاسبة ولا معايير التدقيق، بل أن المشكلة هي في أخلاقيات المهنة وإمكانية ضبطها وترسيخها.

11 -جميع الاستطلاعات والمعلومات التي تم الاطلاع عليها والمستقاة من بيئة الشركات الأمريكية أظهرت بأن الحاكمية المؤسسية بمفهومها الحديث صعبة التطبيق على ارض الواقع.

12 -يعتقد الباحثان ان المشكلة الرئيسية لا تكمن في أي قصور بقوانين الحاكمية المؤسسية القديمة والحديثة بل المشكلة تكمن بأخلاقيات مطبقي تلك القوانين.