و هو يحتوي على كل العمليات التي تمت خلال الدورة المحاسبية و التي سجلت في اليومية العامة للمؤسسة على أساس الوثائق المحاسبية مثل الفاتورة، البنك، الإيصال ... إلخ، ثم رحلت إلى دفاتر الأستاذ ثم إلى ميزان المراجعة العام في هذا الميزان نجد كل حسابات الأصول و الخصوم و كذلك حسابات التسيير (أعباء و نواتج) المسجلة في دفاتر المؤسسة. و يكون من الشكل التالي [1] :
رقم الحساب ... البيان ... المبالغ ... الأرصدة
مدين ... دائن ... مدين ... دائن
10 ... أموال جماعية ... 11 ... أموال شخصية ... 20 ... مصاريف إعدادية ... 22 ... أراضي ... 30 ... بضاعة ... 42 ... مدينو الاستثمارات ... 52 ... ديون استثمار ... 60 ... بضاعة مستهلكة ... 61 ... مواد و لوازم مستهلكة ... 70 ... مبيعات بضاعة ... 71 ... إنتاج مباع
\المجموع
(1) الأستاذة صوام جمعة - تقنيات المحاسبة المعمقة - ص 6.