أ- التدفقات النقدية الخارجة للأنشطة التشغيلية.

ب- مدفوعات أعباء الديون.

ج- الإنفاق الرأسمالي اللازم للمحافظة على الطاقة الإنتاجية.

د- سداد الديون المستحقة خلال العام.

5 -نسبة التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية إلى المطلوبات المتداولة

وتحدد بالعلاقة التالية:

صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية / متوسط المطلوبات المتداولة.

وتبين هذه النسبة مدى قدرة المنشأة على سداد مطلوباتها المتداولة من خلال صافي تدفقاتها النقدية من أنشطتها التشغيلية. وكلما ارتفعت هذه النسبة انخفض مستوى المخاطر المتعلقة بالسيولة، وهذا يعني أن المنشأة قادرة على الوفاء بجميع أو بجزء من مطلوباتها المتداولة من خلال النقدية المولدة داخليًا (Kieso, et al., 2005 , P ... 196) .

6 -نسبة التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية إلى الاستحقاق الحالي للديون طويلة

الأجل وأوراق الدفع قصيرة الأجل

وتحدد بالعلاقة التالية:

صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية / استحقاقات الدين طويلة الأجل + الديون

وأوراق الدفع قصيرة الأجل.

وتشير هذه النسبة إلى قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها المتمثلة باستحقاقات الديون

طويلة الأجل والديون وأوراق الدفع قصيرة الأجل. إن ارتفاع هذه النسبة يعني أن وضع