النقدية في المدخل الذي تعد بموجبه كل منهما والذي يعتمد في الأساس على مفهوم الأموال (Fund) . فقائمة التغيرات في المركز المالي تقوم على مفهوم الأموال بمعنى رأس المال العامل Capital Working ، بينما تقوم قائمة التدفقات النقدية على مفهوم النقد والنقد المعادل Equavilents Cash & Cash . وفيما يلي جدول يوضح الفروق الأساسية بين قائمة التغيرات في المركز المالي وقائمة التدفقات النقدية (مطر، 2006، ص 161) :

البيان ... قائمة التغيرات في المركز المالي ... قائمة التدفق النقدي

تعريف الأموال ... الأموال بمعنى رأس المال العامل. ... الأموال بمعنى النقد والنقدية المعادلة.

أهداف القائمة ... إظهار وتفسير التغيرات الحادثة في رصيد صافي رأس المال العامل. ... إظهار وتفسير التغيرات الحادثة في رصيد النقدية.

شكل القائمة ... تعرض مصادر واستخدامات رأس المال العامل. ... تعرض مصادر واستخدامات النقد حسب الأنشطة: تشغيلية، اٍستثمارية، تمويلية.

أسلوب الإعداد ... الطريقة المباشرة، والطريقة غير المباشرة، والطريقة الثانية هي الأكثر شيوعا. ... الطريقة المباشرة، والطريقة غير المباشرة، والطريقة الأولى هي الأكثر إفصاحًا.

بنود غير نقدية ... تعرض في صلب القائمة. ... لا تعرض في صلب القائمة.