لمصادر تمويل خارجية. ويمكن عرض التدفقات النقدية من النشاطات التشغيلية باستخدام الطريقة المباشرة، والتي بموجبها يتم الإفصاح عن الفئات الرئيسية لإجمالي المقبوضات النقدية وإجمالي المدفوعات النقدية، أو الطريقة غير المباشرة والتي بموجبها يتم تعديل صافي الربح أو الخسارة بأثر العمليات ذات الطبيعة غير النقدية وأية مبالغ مؤجلة أو مستحقة عن مقبوضات أو مدفوعات نقدية تشغيلية في الماضي أو المستقبل، وكذلك بنود الدخل أو المصروف المتعلقة بالتدفقات النقدية الاستثمارية أو التمويلية. وتعتبر الأنشطة التشغيلية جوهر نشاط المنشأة الذي تأسست من أجله، والتدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية تتضمن العمليات النقدية الداخلة التالية (أبو المكارم، 2004، ص 528 - 529) :

-المتحصلات النقدية من مبيعات البضاعة وتقديم الخدمات.

-المتحصلات النقدية من العائد على القروض (الفوائد) .

-المتحصلات النقدية من بيع الأوراق المالية المحتفظ بها لأغراض المتاجرة.

أما التدفقات النقدية الخارجة من الأنشطة التشغيلية فتشتمل على:

-المدفوعات النقدية إلى الموردين لشراء بضاعة أو الحصول على الخدمات.

-المدفوعات النقدية إلى العمال مقابل خدماتهم.

-المدفوعات النقدية إلى الحكومة مقابل الضرائب والرسوم.

-المدفوعات النقدية إلى المقرضين مقابل الفوائد.

-المدفوعات النقدية لشراء الأوراق المالية المحتفظ بها لأغراض المتاجرة.